【收藏】这些发票可以抵企业所得税!
米粒企服资讯 2021年08月18日 00:32  浏览 841 | 评论 0 |  0

 

你们知道都有哪些发票可以抵企业所得税呢?

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01  成本类

 

说明

1、实际发生的与公司主营业务相关的票据

2、一般纳税人的进项发票可以抵扣增值税也可抵所得税

 

Part 1:生产企业

 

发票种类:

采购原材料,辅料、运费,生产用的机器设备,安装调试费,后期维护费,燃料等发票。

 

Part 2:商贸企业

 

发票种类:

购进的商品发票。

 

Part 3:服务行业

 

发票种类:

其他服务机构开出的服务费、劳务费发票。

 


 

02 费用类

 

管理费用


Part 1:办公费

 

发票种类:

快递费、电话费、物业费、水电费、宽带费、取暖费、饮用水、饮水机、电脑配件、办公耗材、绿植、日用品、灭火器、灯具,家具。

 

说明

1、个人的电话费可以开具个人名称,前提此人属于该公司员工

2、办公用品需要明细

 

Part 2:交通费

 

发票种类:

公交车票、公交一卡通充值票、出租车票、滴滴打车票等交通费。

 

说明

无限制但得在合理范围内

 

Part 3:差旅费

 

发票种类:

住宿费、餐费、外地的公交车票、出租车票、火车票、轮船票、飞机票。

 

说明

票据上的人员信息必须与工资表人员信息一致

 

Part 4:福利费

 

发票种类:

住宿费、餐费、旅游出行门票及车费、职工礼品、团建费、职工医药费。

 

说明

不能超过工资薪金总额14%

 

Part 5:车辆使用费

 

发票种类:

公司名下的车辆保险费、保养费、维修费、拖车费、救援费、停车费、过路费、燃油费、ETC充值票、代驾费、车位。

 

说明

1、公司名下车辆发生的费用

2、有租车发票后车辆视同自有,可以报销车辆所有费用

 

Part 6:租赁费

 

发票种类:

租车发票、租房发票、设备租赁发票。

 

说明

承租方为个人的可以去税务局代开发票

 

Part 7:固定资产

 

发票种类:

房屋建筑物、车辆、机械和其他生产设备、与生产经营活动有关的器具、工具、家具,电子设备等。

 

说明

1、单价5000元以下可记入办公费

2、根据使用年限,逐年摊销抵扣

 

Part 8:工资、社保与公积金

 

发票种类:

有员工签字的工资表;

银行扣款回单及社保缴费明细;

银行扣款回单及公积金缴费明细。

 

说明

1、社保、公积金、工资,三项申报标准需一致

2、工资5000元以上部分要缴纳个税,有专项附加扣除的需要填写完整

 

Part 9:残保金

 

发票种类:

银行扣款回单。

 

说明

企业安排残疾人就业可以减免残保金

 

Part 10:招待费

 

发票种类:

餐费发票,住宿费发票,购买礼品的发票。

 

说明

不得超过自身发生额的60%与销售收入的5‰,孰低原则

 

销售费用


Part 1:广告及业务宣传费

 

发票种类:

宣传费、推广费,图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式的广告公司开具的发票。

 

说明

 

广告费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除

 

Part 2:运输费、装卸费、包装费、展览费

 

发票种类:

铁路运输费、水运输费、汽车运输费、航空运输费和管道运输费;

入舱费、理舱费、平舱费;

包装、加固、拼装、改装、捆扎、打包等业务所发生的各项费用票;

展会搭建举办场地费、招展和招商的费用、展会宣传推广的费用、展会搭建设计费、展会开幕费用、嘉宾接待费、展会现场布置费。

 

说明

无限制但得在合理范围内

 

Part 3:租赁费

 

发票种类:

场地租赁 、设备租赁 、汽车租赁 、会场租赁等的费用发票。

 

说明

租赁费不包括融资租赁费

 

财务费用 


 

说明

民间借款利息不得高于银行同期借款利率的部分

 

Part 1:利息支出

 

发票类型:

短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、银行存款利息。

 

Part 2:汇兑损失

 

发票类型:

外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额。

 

Part 3:手续费

 

发票类型:

银行转账手续费、网银服务费,债券所需支付的手续费、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费。

 


 

03 税金及附加

 

发票类型:

消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

 

说明

1、公司名下有房需要做房产信息备案,每年4月及10月申报

2、印花税需根据合同内容申报

 

重点说明:

1、发票需要开具本公司名称和税号;

2、小微企业应纳税所得额≤100万税率为5%100-300万元之间的税率为10%

3202111日到20221231日,小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。

 

附长图:

 

 

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