公司没有收入就不报税?这种做法很危险!
米粒企服资讯 2019年11月07日 11:15  浏览 19 | 评论 0 |  0

大众创业,万众创新,现在加入创业的人越来越多了。在创业初期,不少企业主对零申报的涉税事项是云里雾里,自己被处罚还不知道是怎么回事,一不小心就误入了零申报的雷区

 

 

如果还在用“没有开业、没有实际经营、没有收入”这套说辞来应付的话,有什么后果,心里还能没数?

 

 

【没业务≠不报税 】公司领了营业执照,就是“开业”,别跟我说你还在筹备期,没有实际业务。没有实际业务也得“零申报”,知道吗?

 

什么是零申报

 

通俗地讲,纳税申报的所属期内(如11月申报所属期为10月份)没有发生应税收入(销售额),同时也没有应纳税额的情况,称为零申报。在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为,按照国家税收法律、行政法规和规章的规定,应向税务机关办理零申报手续,并注明当期无应税事项。

 

注意:这里说的是销售额,而不是利润!零申报是指营业额/销售额为零,不是利润为零。意思就是,并不是只有盈利才交税。有盈利才交的是所得税。比如说增值税就是只要有营业额就要交的,哪怕利润亏损。

 

 

长期零申报,请随时准备接受检查!

 

按照规定,连续3个月或一年内累计6个月零申报,就是“税务异常”,将被列入重点关注对,请随时准备接受检查吧。

 

《公司登记管理条例》的相关规定:公司成立后无正当理由超过6个月未开业的,或者开业后自行停业连续6个月以上的,可以由公司登记机关吊销营业执照。

 

所以,各位老板们,注册了公司,千万不要就摆在那里,放的时间长了,各种风险就来了:

1.税务稽查。首先税务机关会把纳税人纳入重点的监控范围内,然后进行相关的纳税评估,如果被评估发现隐瞒收入,虚开发票等行为的,则就要补缴税款和滞纳金。

 

2.信用等级降级。企业长期零报税,可能被税务纳入为走逃户,纳入走逃户很严重,会被纳入重大的失信黑名单中并且对外公告,还会被评定为D级的纳税人,被评为D级纳税人,就得承担D级纳税人的所有后果!

 

3.如果企业长期零报税,并且纳税人持有发票的,则发票就会被税务降板降量,还要纳税人定期到税务机关进行发票核查。

 

4.如果企业长期零报税,被税务机关核查到,税务局就会采用成本费用的公司来核定纳税人的收入。

 

零申报必知的7大误区

1.取得免税收入能零申报?

问:已办理增值税减免税备案,2018年第一季度收入10万元,全部符合免税条件,可以零申报吗?

答:这种情况是不可以零申报的。

按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。

正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。

 

2.月销售额未达3万元能零申报?

问:当月销售收入不足三万,享受小微企业增值税免税的优惠政策,可以零申报吗?”

答:增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达3万元只需零申报”的误区。

 

实际上,按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。

正确的方式是计算出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。

 

3.当期未取得收入只需零申报?

问:公司刚开业,购买设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证,但是没有取得收入,可以零申报吗?

答:虽然没有取得销售收入,但是存在进项税额,如果该纳税人因为发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。

 

正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

 

4.长期亏损,企业所得税可零申报?

问:公司长期亏损,没有企业所得税应纳税款,企业所得税可以零申报吗?

答:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。

 

如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。

 

5.已预缴税款只需零申报?

问:我们提供服务取得不含税收入5万元,已经到办税服务厅代开了增值税专用发票,缴纳1500元税款,是不是就可以做零申报了?

答:虽然代开发票已经缴纳了税款,依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。

 

6.取得未开票收入只需零申报?

问:一家企业2018年1月增值税应税销售额100万元(未开票收入),销项税额17万元,当期取得增值税进项发票10份,进项税额17万元,尚未认证,这样是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。”

 

答:如果纳税人违规进行零申报,不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金,并处罚款,正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中,按规定缴纳当期税款。

 

7.筹建期可做零申报?

问:筹建期的企业,在2018年12月31日也未发生销售,也未认证增值税进项发票,可以进行增值税零申报吗?

答:筹建期的纳税人2019年1月申报增值税时可以办理零申报。

 

如果当期该纳税人有增值税进项发票,且已在当期进行认证,则不能进行零申报,需按规定填写当期进项税额。

 

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