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大众创业，万众创新，现在加入创业的人越来越多了。在创业初期，不少企业主对零申报的涉税事项是云里雾里，自己被处罚还不知道是怎么回事，一不小心就误入了零申报的雷区。
如果还在用“没有开业、没有实际经营、没有收入”这套说辞来应付的话，有什么后果，心里还能没数？
【没业务≠不报税 】公司领了营业执照，就是“开业”，别跟我说你还在筹备期，没有实际业务。没有实际业务也得“零申报”，知道吗？
通俗地讲，纳税申报的所属期内（如11月申报所属期为10月份）没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况，称为零申报。在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。
注意：这里说的是销售额，而不是利润！零申报是指营业额/销售额为零，不是利润为零。意思就是，并不是只有盈利才交税。有盈利才交的是所得税。比如说增值税就是只要有营业额就要交的，哪怕利润亏损。
按照规定，连续3个月或一年内累计6个月零申报，就是“税务异常”，将被列入重点关注对，请随时准备接受检查吧。
《公司登记管理条例》的相关规定：公司成立后无正当理由超过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。
所以，各位老板们，注册了公司，千万不要就摆在那里，放的时间长了，各种风险就来了：
1.税务稽查。首先税务机关会把纳税人纳入重点的监控范围内，然后进行相关的纳税评估，如果被评估发现隐瞒收入，虚开发票等行为的，则就要补缴税款和滞纳金。
2.信用等级降级。企业长期零报税，可能被税务纳入为走逃户，纳入走逃户很严重，会被纳入重大的失信黑名单中并且对外公告，还会被评定为D级的纳税人，被评为D级纳税人，就得承担D级纳税人的所有后果！
3.如果企业长期零报税，并且纳税人持有发票的，则发票就会被税务降板降量，还要纳税人定期到税务机关进行发票核查。
4.如果企业长期零报税，被税务机关核查到，税务局就会采用成本费用的公司来核定纳税人的收入。
1.取得免税收入能零申报？
问：已办理增值税减免税备案，2018年第一季度收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗？
答：这种情况是不可以零申报的。
按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。
正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。
2.月销售额未达3万元能零申报？
问：当月销售收入不足三万，享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗？”
答：增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达3万元只需零申报”的误区。
实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。
正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。
3.当期未取得收入只需零申报？
问：公司刚开业，购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，可以零申报吗？
答：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因为发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。
正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
4.长期亏损，企业所得税可零申报？
问：公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗？
答：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。
如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。
5.已预缴税款只需零申报？
问：我们提供服务取得不含税收入5万元，已经到办税服务厅代开了增值税专用发票，缴纳1500元税款，是不是就可以做零申报了？
答：虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。
6.取得未开票收入只需零申报？
问：一家企业2018年1月增值税应税销售额100万元（未开票收入），销项税额17万元，当期取得增值税进项发票10份，进项税额17万元，尚未认证，这样是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。”
答：如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款，正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。
7.筹建期可做零申报？
问：筹建期的企业，在2018年12月31日也未发生销售，也未认证增值税进项发票，可以进行增值税零申报吗？
答：筹建期的纳税人2019年1月申报增值税时可以办理零申报。
如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。
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