私募基金 >
码号 >
其他>
二类医疗器械劳务派遣经营许可证公共场所卫生许可证进出口审批权烟-许可证出版物发行许可证出版物经营许可证(零售)出版物经营许可证(批发)党建确认函(新疆网信办)广播电视节目制作许可证食品经营许可证卫生许可证营业性演出许可证网络出版服务许可证互联网药品信息服务
呼叫中心 >
全网呼叫中心许可证申请全网呼叫中心许可证变更全网呼叫中心许可证年检全网呼叫中心许可证续期地网呼叫中心许可证申请 地网呼叫中心许可证变更地网呼叫中心许可证年检地网呼叫中心许可证续期
IDC >
ISP >
全网ISP申请全网ISP变更全网ISP续期全网ISP年检全网ISP注销地网ISP申请地网ISP变更地网ISP续期地网ISP年检地网ISP注销
SP >
全网SP申请全网SP变更全网SP续期全网SP年报全网SP注销地网SP申请地网SP变更地网SP续期地网SP年报地网SP注销
EDI >
ICP >
文网文 >
大众创业,万众创新,现在加入创业的人越来越多了。在创业初期,不少企业主对零申报的涉税事项是云里雾里,自己被处罚还不知道是怎么回事,一不小心就误入了零申报的雷区。
如果还在用“没有开业、没有实际经营、没有收入”这套说辞来应付的话,有什么后果,心里还能没数?
【没业务≠不报税 】公司领了营业执照,就是“开业”,别跟我说你还在筹备期,没有实际业务。没有实际业务也得“零申报”,知道吗?
通俗地讲,纳税申报的所属期内(如11月申报所属期为10月份)没有发生应税收入(销售额),同时也没有应纳税额的情况,称为零申报。在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为,按照国家税收法律、行政法规和规章的规定,应向税务机关办理零申报手续,并注明当期无应税事项。
注意:这里说的是销售额,而不是利润!零申报是指营业额/销售额为零,不是利润为零。意思就是,并不是只有盈利才交税。有盈利才交的是所得税。比如说增值税就是只要有营业额就要交的,哪怕利润亏损。
按照规定,连续3个月或一年内累计6个月零申报,就是“税务异常”,将被列入重点关注对,请随时准备接受检查吧。
《公司登记管理条例》的相关规定:公司成立后无正当理由超过6个月未开业的,或者开业后自行停业连续6个月以上的,可以由公司登记机关吊销营业执照。
所以,各位老板们,注册了公司,千万不要就摆在那里,放的时间长了,各种风险就来了:
1.税务稽查。首先税务机关会把纳税人纳入重点的监控范围内,然后进行相关的纳税评估,如果被评估发现隐瞒收入,虚开发票等行为的,则就要补缴税款和滞纳金。
2.信用等级降级。企业长期零报税,可能被税务纳入为走逃户,纳入走逃户很严重,会被纳入重大的失信黑名单中并且对外公告,还会被评定为D级的纳税人,被评为D级纳税人,就得承担D级纳税人的所有后果!
3.如果企业长期零报税,并且纳税人持有发票的,则发票就会被税务降板降量,还要纳税人定期到税务机关进行发票核查。
4.如果企业长期零报税,被税务机关核查到,税务局就会采用成本费用的公司来核定纳税人的收入。
1.取得免税收入能零申报?
问:已办理增值税减免税备案,2018年第一季度收入10万元,全部符合免税条件,可以零申报吗?
答:这种情况是不可以零申报的。
按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。
正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。
2.月销售额未达3万元能零申报?
问:当月销售收入不足三万,享受小微企业增值税免税的优惠政策,可以零申报吗?”
答:增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达3万元只需零申报”的误区。
实际上,按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。
正确的方式是计算出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。
3.当期未取得收入只需零申报?
问:公司刚开业,购买设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证,但是没有取得收入,可以零申报吗?
答:虽然没有取得销售收入,但是存在进项税额,如果该纳税人因为发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。
正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
4.长期亏损,企业所得税可零申报?
问:公司长期亏损,没有企业所得税应纳税款,企业所得税可以零申报吗?
答:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。
如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。
5.已预缴税款只需零申报?
问:我们提供服务取得不含税收入5万元,已经到办税服务厅代开了增值税专用发票,缴纳1500元税款,是不是就可以做零申报了?
答:虽然代开发票已经缴纳了税款,依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。
6.取得未开票收入只需零申报?
问:一家企业2018年1月增值税应税销售额100万元(未开票收入),销项税额17万元,当期取得增值税进项发票10份,进项税额17万元,尚未认证,这样是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。”
答:如果纳税人违规进行零申报,不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金,并处罚款,正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中,按规定缴纳当期税款。
7.筹建期可做零申报?
问:筹建期的企业,在2018年12月31日也未发生销售,也未认证增值税进项发票,可以进行增值税零申报吗?
答:筹建期的纳税人2019年1月申报增值税时可以办理零申报。
如果当期该纳税人有增值税进项发票,且已在当期进行认证,则不能进行零申报,需按规定填写当期进项税额。
米粒企服资讯致力于优秀文章的交流与分享,部分文章推送时未能及时与原作者联系。若文章内容涉及版权问题,请原作者第一时间联系本文章进行删除,谢谢!
米粒企服官方网址:www.milizx.com
2 4 小时服务热线:400-997-2600